إجراءات الاسترجاع الضريبي للأجيرين

حسب قانون الضرائب الاسرائيلي، يتم خصم نسبة مئوية معينة من راتب العامل  شهريا، ومباشرة من صاحب العمل، لتدفع الى خزينة الدولة. ضريبة  الدخل تحسب للعامل بشكل سنوي وعادة تميل المدفوعات الضريبية لصالح الضريبة ولذلك يكون بكثير من الحالات عائد ضريبي مستحق للمواطن من ضريبة الدخل (החזר מס).
بعد المحاسبة السنوية، يتبين أن 70% من الأجيرين يحق لهم الاسترجاع الضريبي، لكنهم لا يعرفون ذلك وبشكل عام فإن الناس يفضلون عدم مراجعة الضريبة خوفا من دفع مبالغ اخرى للضريبة. حيث يحق للعامل في معظم الحالات، استرجاع اموال من الضريبة. لاسترجاع هذه الاموال يجب على العامل ان يتقدم بطلب استرجاع ضريبي (החזר מס) لآخر 6 سنوات اي بالفترة ما بين عام 2010 حتى عام 2015 .
اذا لم يقم صاحب الحق بطلب استرجاع لهذه الاموال يكون قد ساهم في ابقائها في خزينة الدولة، لان الدولة لا تتطوع بارسالها اليه بدون تقديم الطلب لذلك.
مساهمة مني، احاول عن طريقها ان احث الاجيرين وخاصة من تكون رواتبهم في العادة كبيرة بان يعيدوا لأنفسهم اموالهم شبه الضائعة.

** لمن الحق بالاسترجاع الضريبي:
1. العمل بقسم من أشهر السنة: كل من يعمل قسما من أشهر السنة هنالك احتمال لأن يحصل على استرجاع ضريبي. هذا يحدث عندما تكون قد دفعت ضريبة من الأجر بالأشهر التي تم العمل فيها. وعند التوقف عن العمل لباقي السنة ويكون مجموع الدخل السنوي اقل من الحد الادنى.
2. إنهاء الدراسة الجامعية: حسب القانون يحق لكل من ينهي  تعليمه للقب الأول أن يحصل على نقطة استحقاق (נקודת זיכוי) من الضريبة بقيمة 2592 شاقلا سنويا ولمدة ثلاث سنوات (قيمة الاستحقاق  7776 شاقلا)، ومن ينهي اللقب الجامعي الثاني يحق له نصف نقطة استحقاق ضريبية لمدة سنتين بقمة 2592 شاقلا للسنتين. هنالك تسهيل ضريبي من هذا النوع لمن انهى تعليمه في مجال الطب او تعلم مهنة لمدة 1700 ساعة تعليمية. في حالات كثيرة لا يتم حساب هذه التسهيلات في أماكن العمل لذلك تجنى ضرائب اكثر من اللازم، ليتسنى للمستحق استردادها .
3. عائلة ذات والد معيل واحد: يحق لكل والد معيل وحيد لعائلته أن يحصل على نقطة استحقاق ضريبية قيمتها السنوية 2592 شاقلا. بهذه الحالة على المعني أن يعبئ نموذج 101 وتقديمه لمكان عمله للحصول على هذه النقطة. ومن لم يفعل يكون له الحق بالاسترجاع الضريبي للسنوات الملائمة.
4. مطلَّق يدفع نفقة : يحق لكل مطلق يدفع النفقة أن يحصل على نقطة استحقاق ضريبية قيمتها السنوية 2592 شاقلا. بهذه الحالة على المعني أن يعبئ نموذج 101 وإرفاق الوثائق الملائمة للحصول على هذه النقطة. ومن لم يفعل يكون له الحق بالاسترجاع الضريبي للسنوات الملائمة.
5. العمل في عدة أماكن عمل في آنِ واحد خلال السنة: هذه الظاهرة منتشرة بشكل خاص عند المعلمين، الأطباء وغيرهم. عادة يسلم العامل لمكان عمله الاضافي ورقة تصديق تنسيق ضريبي (אישור תיאום מס) يكون بها نسبة الضريبة التي يجب على مكان العمل الجديد جبايتها من أجر العامل. في اغلب الحالات تكون نسبة الضريبة عالية جدا لدرجة جباية ضريبة اكثر من اللازم من الأجر بحيث يكون استحقاق لاسترجاع ضريبي.
6. وجود ابن معاق أو ابن لديه صعوبات في التعلم: يحق لكل عامل لديه ابن معاق، أو مشلول، او أعمى أو متخلف عقلي أن يحصل على نقطتي استحقاق ضريبي بقيمة 5184 شاقلا. كذلك يحق ذلك لكل عامل لديه ابن يعاني من عسر تعلمي صعب مثل مشاكل تركيز وحركة زائدة ( קשב וריכוז או היפר אקטיביות).
7. إعاقة بنسبة 90% وأكثر: على سبيل المثال شخص أعمى  (مالك هوية أعمى) التي تكون إعاقته لمدة ستة أشهر على الأقل، يكون دخله معفى من الضريبة حتى مبلغ معين. الاسترجاع الضريبي يكون بعد  اجتياز لجنة طبية خاصة بالشؤون الضريبية التي تقرر نسبة الإعاقة ومدتها.
8. تبديل أماكن العمل بنفس السنة: يحق الاسترجاع الضريبي عندما يكون الاجر بالعمل الجديد أقل منه بالعمل السابق، أو الفترة الزمنية حتى البدء بالعمل الجديد هو ثلاثين يومًا على الأقل، أو حصل العامل عند تركه عمله على مبلغ لمرة واحدة مثل أجر تكيف (דמי הסתגלות)، او أموال الإجازة ( פדיון חופשה).
9. وجود وديعة تأمين حياة: بهذه الحالة هنالك إعفاء ضريبي  من أجر العامل مع الأخذ بالحسبان قيمة الإيداع ونسبته.
10. الاسترجاع الضريبي عندما يكون الأجر الشهري غير ثابت: يكون الأجر غير ثابت بسبب الساعات الإضافية (שעות נוספות)، علاوات (בונוסים)، مدفوعات لمرة واحدة ( הטבות חד פעמיות) وغيرها. كلما  كان هنالك تفاوت أكثر بالأجر يكون الاحتمال أكبر أن الضريبة جبت مبالغ أكثر من اللازم ويكون لك الحق في استرجاعها. هنالك من يهمل ولا يجلب ورقة تصديق لتنسيق ضريبي (אישור תיאום מס) لذلك يجبي منهم مكان العمل الإضافي الضريبة القصوى وهنا أيضا يكون استحقاق للاسترجاع ضريبي.
11. في حالة فصل العامل خلال السنة ولمدة أكثر من شهر، أو الخروج لعطلة بدون أجر وفي حالة تمديد عطلة الولادة، عطلة مرضية بدون أجر، معلمون في سنة استكمال الذين يبدأون سنتهم الاستكمالية من شهر آب، بكل بهذه الحالات يكون هنالك احتمال كبير للاسترجاع ضريبي.
12. إعفاء ضريبي لمن يكون لديه قريب ( مثل أبن، زوج/زوجة، احد الوالدين) بمؤسسة للمعاقين ويدفع مصاريف اقامته بها:- بهذه الحالة يحق للعامل إعفاء ضريبي بقيمة 35% من المصاريف التي يدفعها عن قريبه للمؤسسة. هذا الأمر يكون ساري المفعول لمن تصل المصاريف المدفوعة عن قريبه نسبة 12.5% من أجره وأكثر.
13. استحقاق للاسترجاع الضريبي  للجنود المسرحين او السكن في بلدات تطوير.
. 14. استرجاع ضريبي من (منحة دخل) ضريبة دخل سلبية (החזר מס שלילי):- ابتداء من سنة 2011 يحق لكل عامل، عمره 23 سنة فما فوق ودخله أكثر من 2040 شاقلا للشهر وأقل من 6645 شاقلا وشروط اضافية اخرى، أن يحصل على استرجاع ضريبي سلبي بقيمة أقصاها 6000 شاقل. هذا الاسترجاع يمكن تنفيذه كل سنة وطبعا هنالك شروط أضافية التي يجب استكمالها للحصول على هذا الاسترجاع الضريبي.
15. استحقاق للاسترجاع الضريبي لمن تلقى اتعابا من صندوق التوفير وخصم منه 35% ضريبة دخل. 
16. إعفاء ضريبي لكل أب له أبناء حتى جيل أربع سنوات: ابتداء من سنة 2012 يوجد حق لكل أب له أولاد حتى جيل أربع سنوات الحصول على نقاط استحقاق ضريبية على كل ولد ابتداء من السنة التي تلي سنة الولادة وهذا كالتالي:
أ. في سنة الولادة يحصل على نقطة واحدة لكل ولد.
ب. في السنتين التاليتين- يحصل على نقطتين لكل ولد.
ج. في السنة التي يصبح بها عمر الولد ثلاث سنوات يحصل على نقطة واحدة.
كذلك ابتداء من سنة 2012 يحق لكل امرأة لها أولاد الحصول على نقطة استحقاق اضافية على كل ولد وحتى جيل خمس سنوات.
كما ذكر أعلاه كل نقطة استحقاق تعطي اعفاء ضريبيا بقيمة 2592 شاقلا سنويا.
يجدر الذكر انه من المهم التحقق أنه تم دفع ضريبة من الأجر خلال السنين. يمكن التأكد من ذلك خلال فحص مركب ضريبة الدخل بالراتب الشهري. حسب القانون يحق الاسترجاع   الضريبي لآخر 6 سنوات. يفترض على أجير متزوج ، عند تقديمه استرجاعًا ضريبيا إرفاق وثائق زوجته. ضريبة الدخل عادة تودع العائد الضريبي مباشرة الى حساب المصرفي للعامل وتكون مجبرة لعمل ذلك بمدة أقصاها ثلاثة أشهر ابتداء من يوم تقديم طلب الاسترجاع الضريبي. للمبلغ الضريبي المسترجع تضاف فائدة سنوية بقيمة  4%.
(شفاعمرو)

(خبير ومستشار ضرائب قانوني)